फंडों के प्रवाह के घटक - Components of the flow of funds

 स्रोतों और निधियों के आवेदन का विश्लेषण करने के लिए, नीचे दिए गए धन के प्रवाह के अर्थ और घटकों को जानना आवश्यक है:

(1) वर्तमान संपत्ति

(4) वर्तमान देयताएं

(2) गैर- चालू संपत्तियां (निश्चित या स्थायी संपत्ति)

(5) कर के लिए प्रावधान

(3) गैर-वर्तमान देयताएं (पूंजी और दीर्घकालिक देयताएं) (6) प्रस्तावित लाभांश

1. वर्तमान संपत्तिः "वर्तमान संपत्ति" शब्द एक क्षणिक प्रकृति के व्यवसाय की संपत्तियों का संदर्भ देता है जिसका उद्देश्य व्यवसाय संचालन के दौरान अलग-अलग रूप में पुनर्विक्रय या रूपांतरण के लिए किया जाता है। उदाहरण के लिए, कच्चे माल को खरीदा जाता है और व्यापार अवधि के अंत में अप्रयुक्त राशि स्टॉक के रूप में वर्तमान का हिस्सा बनती है। व्यापार अवधि के अंत में, प्रक्रिया में सामग्री और उसके प्रसंस्करण में किए गए श्रम भी मौजूदा संपत्ति का हिस्सा बनते हैं।

2. गैर- चालू संपत्तियां (स्थायी संपत्ति): गैर चालू संपत्तियों को स्थायी संपत्ति या निश्चित संपत्ति के रूप में भी संदर्भित किया जाता है।

परिसंपत्ति के इन वर्गों में मूर्त और अमूर्त प्रकृति के विशिष्ट मूल्य होते हैं और जो व्यापार और व्यापार के दौरान उपभोग नहीं होते हैं बल्कि बिक्री योग्य वस्तुओं के उत्पादन या सेवाओं को उपलब्ध कराने के साधन प्रदान करते हैं। भूमि और भवन, संयंत्र और मशीनरी, गुडविल और पेटेंट इत्यादि गैर चालू संपत्तियों के कुछ उदाहरण हैं।

3. वर्तमान देयताएं : वर्तमान देयताएं शब्द व्यापार में वर्तमान भुगतान राशि का संदर्भ देता है। उनमें लेनदारों के कारण राशि, पुनर्भुगतान के लिए बैंक ऋण, प्रस्तावित लाभांश और भुगतान के लिए प्रस्तावित कर और देय खर्च शामिल हैं।

4. गैर- वर्तमान देयताएं: गैर-वर्तमान देयताएं शब्द पूंजी और दीर्घकालिक ऋण का संदर्भ देता है।

इसे स्थायी देयता भी कहा जाता है। लंबे समय तक देय, व्यवसाय के कारण कोई भी राशि, यानी, एक वर्ष के बाद गैर वर्तमान देनदारियों के रूप में संदर्भित किया जाता है। बंधक आदि पर देनदारी, दीर्घकालिक ऋण, गैर-मौजूदा देनदारियों, कुछ उदाहरण हैं।

5. कराधान के लिए प्रावधानः कराधान के लिए प्रावधान, वर्तमान देयता या लाभ के विनियमन के रूप में माना जा सकता है। जब यह वर्ष के दौरान किया जाता है तो इसका शुद्ध लाभ समायोजित करने के लिए उपयोग नहीं किया जाता है, यह सलाह दी जाती है कि वह वर्तमान देयता के समान व्यवहार करे। वर्ष के दौरान भुगतान की गई किसी भी राशि को धन या गैर वर्तमान देयता के रूप में माना जाना चाहिए।

क्योंकि इसका उपयोग साल के दौरान किए गए शुद्ध लाभ को समायोजित करने के लिए किया जाता है।

6. प्रस्तावित लाभांश: कराधान के प्रावधान की तरह, इसे वर्तमान देयता और गैर-वर्तमान देयता के रूप में भी माना जाता है, जब लाभांश घोषित किया जा सकता है। और इस प्रकार, इसका उपयोग साल के दौरान किए गए शुद्ध लाभ को समायोजित करने के लिए नहीं किया जाएगा। यदि इसे विनियमन के रूप में माना जाता है, यानी, वर्ष के दौरान भुगतान किए जाने वाले लाभांश, तो यह एक गैर-वर्तमान देयता है।

7. वर्तमान संपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के खिलाफ प्रावधान: बुरे और संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान, सूची पर हानि के प्रावधान, लेनदारों पर छूट के प्रावधान और निवेश के खिलाफ किए गए प्रावधान वर्ष के दौरान किए जाते हैं,

इन्हें मौजूदा संपत्तियों के रूप में अलग से रेकार्ड किया जा सकता है या वर्तमान देनदारियां या परिसंपत्तियों या देनदारियों के संबंधित सकल मूल्य से इसे कम करें।

विश्लेषण:

उपरोक्त तालिका संख्या 1, 2010-11 से 2013-14 की अवधि के दौरान एक कंपनी 'ए' के फंड प्रवाह विवरण प्रस्तुत करती है। यह धन के दीर्घकालिक स्रोतों और कार्यशील पूंजी की मात्रा में परिवर्तनों के बारे में मूल्यवान जानकारी प्रदान करेगा। बयान का पहला हिस्सा धन के स्रोत दिखाता है। संचालन से लाभ अवधि के दौरान मिश्रित प्रवृत्ति दिखाता है। यह 2013-14 में 146.05 और 2013-14 में 195.87 के बीच है।

कंपनी ने अवधि के पिछले दो वर्षों के दौरान निवेश बेचा है। 2013-14 में कंपनी ने अतिरिक्त शेयर पूंजी 1.66 करोड़ जारी की है। फिर से यह दिखाता है कि वर्ष 2012-13 में कंपनी ने 52.86 का सुरक्षित ऋण लिया है। वर्ष 2011-12, 2012-13 और 2013-14 में कंपनी ने असुरक्षित ऋण के रूप में बड़ी राशि उधार ली है। वर्ष 2010-11 की तुलना में 2011-12 में असुरक्षित ऋण में 824.97% की वृद्धि हुई। वर्ष 2010-11, 2012-13 और 2013-14 में कार्यशील पूंजी में राशि भी कम हुई थी। बयान का दूसरा हिस्सा धन का आवेदन दिखाता है। कंपनी ने वर्ष 2010-11, 2011-12, 2012-13 और 2013-14 में क्रमशः 204.48 करोड़ रुपये, 2,85.61 करोड़ रुपये, 532.55 करोड़ रुपये और 625.42 करोड़ रुपये की निश्चित संपत्तियां खरीदी हैं। यह अध्ययन अवधि के दौरान प्रगतिशील रुझान दिखाता है। वर्ष 2011-12 की तुलना में 2012-13 में निश्चित परिसंपत्तियों में 86.46% की वृद्धि हुई। कंपनी ने वर्ष 2010-11, 2011-12 और 2013-14 में सुरक्षित ऋण चुकाया है। वर्ष 2011-12 में कंपनी की कार्यकारी पूंजी 768.02 करोड़ रुपये की वृद्धि हुई थी। वर्ष 2011-12 में कंपनी ने निवेश में 85.78 करोड़ रुपये का निवेश किया है।